소득세법 시행령 [별표2] 개정
근로소득 간이세액표,
표는 그대로인데 세금은 왜 줄었을까
3월 급여명세서를 받고 소득세 항목이 줄어든 걸 발견했다면, 이번 개정 때문입니다. 그런데 막상 “간이세액표가 바뀌었다”는 말을 들어도 표 숫자는 똑같습니다. 어디서 줄어든 건지, 공식 시행령 원문을 직접 확인했습니다.
근로소득 간이세액표가 뭔지 먼저 짚고 가겠습니다
직장인은 매달 월급을 받을 때 소득세를 미리 떼입니다. 이를 원천징수라고 하는데, 회사(원천징수의무자)가 “이 직원의 월급이 이 정도니 이번 달엔 세금을 얼마 걷으세요”라고 참고하는 공식 기준표가 바로 근로소득 간이세액표입니다. 소득세법 시행령 제189조 및 [별표2]에 근거하고, 국세청 홈택스에서 한글·엑셀·PDF로 내려받을 수 있습니다.
세액은 두 가지 기준으로 달라집니다. 첫째는 월급여액(비과세 및 학자금 제외), 둘째는 공제대상 가족 수입니다. 본인도 1명으로 포함하고, 배우자·부양가족도 각각 1명씩 셉니다. 가족 수가 많을수록 매달 떼는 세금은 줄어드는 구조입니다.
한 가지 더 알아두면 좋은 건 맞춤형 원천징수 제도입니다. 근로자는 기본 100% 대신 80% 또는 120%를 직접 선택할 수 있습니다. 아무것도 신청하지 않으면 자동으로 100%가 적용됩니다. (출처: 국세청 공식 홈페이지, nts.go.kr)
💡 간이세액표는 연말정산의 마지막 결과가 아닙니다. 1년 치 세금을 미리 나눠 내는 중간 기준일 뿐이고, 실제 세금은 다음 해 2월 연말정산에서 확정됩니다. 매달 얼마를 떼느냐가 달라졌어도, 연간 총 세금 자체가 줄어드는 건 자녀세액공제 금액이 바뀐 경우에 한합니다.
표는 바뀌지 않았습니다 — 바뀐 건 이 숫자입니다
솔직히 말하면, 이번 개정에서 가장 많이 오해하는 부분이 바로 이겁니다. 뉴스와 블로그는 모두 “간이세액표 변경”이라고 쓰지만, 공식 시행령 원문(소득세법 시행령 [별표2], 개정 2026.2.27.)을 직접 보면 월급여액·가족 수별로 정해진 세액 테이블 자체는 한 칸도 바뀌지 않았습니다.
📌 공식 원문이 딱 이렇게 나옵니다
소득세법 시행령 [별표2] 제3호 — “공제대상가족 중 8세 이상 20세 이하 자녀가 있는 경우의 세액은 근로소득 간이세액표의 금액에서 해당 자녀수별로 다음 각 목의 금액을 공제한 금액으로 함.”
(출처: law.go.kr 소득세법 시행령 별표2, 2026.02.27 개정)
즉 구조는 이렇습니다. ① 간이세액표에서 월급·가족 수 기준으로 기본 세액을 찾는다 → ② 8~20세 자녀가 있으면 그 기본 세액에서 자녀 수별 공제금액을 빼준다 → ③ 그게 최종 원천징수 세액입니다. 이번에 바뀐 건 ②의 공제금액입니다. 기본 테이블(①)은 손대지 않았습니다.
이게 왜 중요하냐면, 자녀가 없는 1인 가구 직장인은 3월 급여부터 소득세가 전혀 달라지지 않습니다. 변화를 체감하는 것은 오직 8세 이상 20세 이하 자녀를 부양하는 근로자뿐입니다.
자녀 수별 공제금액 전후 비교 — 직접 계산했습니다
공식 시행령 원문에 나온 수치를 그대로 옮겼습니다. 왜 이렇게 바뀌었는지도 연결해서 보겠습니다.
| 자녀 수 | 개정 전 월 공제액 | 개정 후 월 공제액 | 월 증가 | 연간 증가 |
|---|---|---|---|---|
| 1명 | 12,500원 | 20,830원 | +8,330원 | +약 100,000원 |
| 2명 | 29,160원 | 45,830원 | +16,670원 | +약 200,000원 |
| 3명 | 54,160원 | 79,160원 | +25,000원 | +약 300,000원 |
(출처: 소득세법 시행령 [별표2], 2026.02.27 개정 / law.go.kr)
3명 행의 개정 전 수치(54,160원)는 “29,160 + 초과 1명 × 25,000″으로 계산되고, 개정 후(79,160원)는 “45,830 + 초과 1명 × 33,330″으로 계산됩니다. 연간 약 30만 원 추가 혜택입니다.
왜 이렇게 바뀌었는지 배경을 보면, 연말정산 자녀세액공제 금액이 2025년 귀속분부터 자녀 1명 15만 원 → 25만 원, 2명 35만 원 → 55만 원으로 크게 올랐기 때문입니다. 연말에 한 번에 돌려주는 대신, 매달 원천징수 단계에서 미리 반영해주는 방향으로 간이세액 공제금액을 맞춘 것입니다. 한 번에 환급받는 게 아니라, 매달 조금씩 더 받는 구조로 바뀐 셈입니다.
💡 실제로 계산해보면 이렇습니다
월 과세급여 350만 원 + 가족 4명(본인·배우자·자녀 2명) 기준
기본 테이블 세액: 49,340원 (변경 없음)
개정 전 자녀 2명 공제: −29,160원 → 최종 원천징수 20,180원
개정 후 자녀 2명 공제: −45,830원 → 최종 원천징수 3,510원
3월부터 매달 16,670원씩 더 받습니다.
(출처: 소득세법 시행령 [별표2] 원문 수치 적용)
생산직 근로자라면 이것도 같이 바뀌었습니다
이번 개정에서 거의 모든 블로그가 다루지 않은 부분이 있습니다. 생산직 근로자의 야간근로수당 등 비과세 기준도 3월 지급분부터 함께 달라졌습니다. 공식 개정 안내(WEHAGO 개정사항, 2026.3.4 업데이트)에 딱 이렇게 나와 있습니다.
| 구분 | 개정 전 | 개정 후 |
|---|---|---|
| 월정액 급여 기준 | 210만 원 이하 | 260만 원 이하 |
| 직전 과세기간 총급여 | 3,000만 원 이하 | 3,700만 원 이하 |
| 비과세 한도(연간) | 240만 원 | 240만 원 (변동 없음) |
(출처: 소득세법 시행령 제17조 개정, 2025년 세제개편 후속 시행령 / taxtimes.co.kr)
기존에는 월정액 급여 210만 원 이하, 직전 연도 총급여 3,000만 원 이하인 생산직 근로자만 야간·연장·휴일근로수당에 대해 연간 240만 원까지 비과세를 적용받을 수 있었습니다. 기준이 올라간 만큼, 기존에 해당하지 않았던 생산직 근로자 중 일부가 새로 혜택 대상이 됩니다.
다만 비과세 한도 자체(연간 240만 원)는 그대로입니다. 대상 범위만 넓어진 것이라, 기존에 혜택을 받고 있었다면 금액 변화는 없습니다.
80% 선택자는 이번 개정을 왜 다르게 받아들여야 할까요
맞춤형 원천징수 제도에서 80%를 선택하면 매달 소득세를 덜 내고 연말에 정산합니다. 이번 자녀 공제 확대와 연결해서 보면 놓치기 쉬운 부분이 생깁니다.
80% 선택자는 간이세액표 기준 세액의 80%만 납부합니다. 개정으로 최종 원천징수 세액이 이미 줄어든 상태에서 다시 80%를 적용하면, 매달 내는 세액이 한층 더 줄어드는 효과가 납니다. 문제는 자녀세액공제가 연간 총 세금을 줄여주는 항목이라는 것입니다. 매달 덜 내든 제대로 내든, 연간 세금 총액은 동일하게 확정됩니다.
💡 공식 발표문과 원천징수 흐름을 같이 놓고 보니 이런 차이가 보였습니다
80% 선택자는 이번 개정으로 간이세액표 기준 공제가 늘어난 덕분에 기본 세액 자체가 줄었고, 거기에 80%를 적용하니 월 실수령액 개선 효과는 100% 선택자보다 상대적으로 작습니다. 더 중요한 포인트는 연말정산 시 정산 기준점이 됩니다. 이미 낮아진 기납부세액에서 시작하므로 추가납부 위험은 여전히 존재합니다. 80%를 선택했다는 이유만으로 이번 개정의 혜택을 “더 많이” 받는 건 아닙니다.
실제로 월 과세급여 350만 원·자녀 2명 기준으로 계산하면 개정 후 기본 원천징수 세액은 3,510원입니다. 80% 선택 시엔 2,808원, 120% 선택 시엔 4,212원이 됩니다. 이 세 금액 모두 연말정산에서 동일한 세금 총액으로 수렴합니다. 한 해 세금 크기가 달라지는 게 아니라, 납부 타이밍이 달라질 뿐입니다.
급여 담당자가 3월 전에 꼭 확인해야 할 것
급여 실무자 입장에서 이번 개정에서 가장 중요한 포인트는 적용 시점입니다. 2026년 3월 지급분부터 새 공제금액을 써야 합니다. 2월 급여에는 구 기준이 적용됩니다. 3월과 2월 급여 계산 기준이 다르다는 것을 반드시 확인해야 합니다.
급여 관리 프로그램을 사용한다면 업데이트가 적용됐는지 확인이 필요합니다. WEHAGO 기준으로 2026년 3월 4일에 업데이트가 배포됐고, 업데이트 이전에 입력한 데이터는 재계산 기능을 돌려야 새 기준이 반영됩니다.
엑셀로 직접 계산하는 경우라면 공식 수식에서 자녀수별 공제금액 부분만 수정하면 됩니다. 자녀 1명: 12,500 → 20,830 / 자녀 2명: 29,160 → 45,830 / 초과 1명당: 25,000 → 33,330으로 변경합니다. 간이세액표 본체(VLOOKUP 참조 테이블)는 그대로 두면 됩니다.
⚠️ 3월 급여에 구 기준(개정 전 공제금액)을 그대로 적용하면 소득세를 더 많이 원천징수하는 결과가 납니다. 근로자 입장에서는 실수령액이 줄어드는 것이고, 연말정산에서 환급이 늘어나는 방향으로 조정되겠지만, 세무 신고 정확성 문제가 생길 수 있습니다.
Q&A 5가지
마치며 — 총평
이번 근로소득 간이세액표 개정의 핵심을 한 줄로 정리하면 이렇습니다. 표는 바뀌지 않았고, 자녀를 가진 직장인의 매달 세금이 줄어드는 방식으로 자녀세액공제 인상분이 반영됐습니다.
변화를 체감하는 대상은 8세 이상 20세 이하 자녀가 있는 근로자에 한정됩니다. 자녀 1명이면 매달 8,330원, 2명이면 16,670원, 3명이면 25,000원씩 소득세가 더 줄어듭니다. 연말정산 때 몰아서 받던 혜택이 매달 분산되는 구조로 바뀐 것입니다.
생산직 근로자는 야간근로수당 비과세 기준(월정액 급여 210만 원 → 260만 원, 총급여 3,000만 원 → 3,700만 원)도 함께 바뀌었으니 해당 여부를 확인해보는 게 좋습니다. 급여 담당자라면 3월 급여 처리 전에 프로그램 업데이트와 수식 변경 여부를 반드시 점검해야 합니다.
- 소득세법 시행령 [별표2] 근로소득 간이세액표 (개정 2026.2.27.) —
law.go.kr - 국세청 — 근로소득 원천징수방법(간이세액표) —
nts.go.kr - WEHAGO 고객센터 — 2026년 근로소득 간이세액 등 개정사항 업데이트 안내 (2026.3.4) —
wehagohelp.zendesk.com - 2025년 세제개편 후속 시행령 개정안 (소득세법 시행령 개정 관련) —
taxtimes.co.kr - 소득세법 제59조의2 자녀세액공제 —
law.go.kr
본 포스팅은 2026년 3월 23일 기준으로 공개된 공식 자료를 토대로 작성됐습니다. 세법 및 시행령은 추후 개정으로 내용이 달라질 수 있으며, 본 포스팅 작성 이후 서비스 정책·규정·세율이 변경될 수 있습니다. 개인별 세금 상황은 세무사 등 전문가와 상담하시기 바랍니다.
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