국세청 고시 제2026-14호 반영
2026.04.17 기준
단순경비율 3600 프리랜서,
경비 많으면 세금이 더 납니다
2025년 귀속 단순경비율 기준이 2,400만원에서 3,600만원으로 올랐습니다. 그런데 “상향됐으니 무조건 유리하다”는 생각은 절반만 맞습니다. 유튜버는 단순경비율이 되레 2%p 내려갔고, 실제 경비가 경비율보다 많은 경우엔 단순경비율로 신고하면 오히려 손해가 됩니다.
(940306, 2025귀속)
실제 세금 격차
업종 수(고시제2026-14호)
단순경비율 기준 3,600만원, 정확히 무슨 변화인가
2025년 귀속(2026년 5월 신고) 종합소득세부터 인적용역 프리랜서의 단순경비율 적용 기준이 직전연도 수입금액 2,400만원 미만 → 3,600만원 미만으로 상향됩니다. 소득세법 시행령 개정으로 확정된 사항이고, 국세청 고시 제2026-14호(2026.03.30. 시행)에서 업종별 경비율이 확정됐습니다.
쉽게 말하면, 직전연도(2024년) 수입이 3,600만원 미만이면 2025년 귀속 소득을 신고할 때 단순경비율을 적용할 수 있다는 뜻입니다. 기존에는 2,400만원 이하만 해당됐으니 대상 범위가 50%나 넓어진 셈입니다. 연 2,500~3,500만원 수준의 프리랜서·유튜버·블로거 입장에서는 적잖은 변화입니다.
단, 기준이 직전연도 수입이라는 점을 반드시 기억해야 합니다. 2026년 5월에 신고하는 건 2025년 귀속 소득이고, 경비율 적용 여부는 2024년 수입금액으로 판단합니다. 국세청 홈페이지 기장의무 안내 페이지에도 “원칙: 직전연도 업종별 수입금액 기준으로 판단”이라고 명확히 적혀 있습니다. 2025년에 수입이 갑자기 늘었어도 2024년이 3,600만원 미만이었다면 단순경비율이 적용됩니다.
유튜버·블로거는 경비율이 오히려 내려갔습니다
기준은 올랐는데, 정작 유튜버와 블로거(업종코드 940306, 1인 미디어 콘텐츠 창작자)는 단순경비율 자체가 내려갔습니다. 2025년 귀속 기준으로 64.1% → 62.1%로 2%p 하락했습니다. (출처: 국세청 고시 제2026-14호, 2026.03.30.)
💡 기준 상향과 경비율 하락이 동시에 일어나는 구조를 나란히 놓고 보면 이런 그림이 됩니다
기준이 넓어져 더 많은 사람이 단순경비율을 쓸 수 있게 됐지만, 유튜버·블로거에 한해서는 단순경비율 자체가 낮아졌습니다. 즉 적용 대상은 늘었고 혜택은 줄었습니다.
연 수입 3,000만원 유튜버를 예로 들면, 2024년 귀속에서 단순경비율 64.1%를 적용하면 소득금액이 약 1,077만원이었습니다. 2025년 귀속에서 62.1%를 적용하면 소득금액이 약 1,137만원으로 올라갑니다. 소득금액이 60만원 더 많아지니 세율 6% 구간에서 세금이 약 3만6천원 더 납니다. 작아 보여도, 3,600만원 구간에서는 세금 차이가 약 18만원 수준으로 커집니다. 단순히 “기준이 올랐으니 좋아졌다”고 넘기면 손해입니다.
배달 라이더(940918)는 79.4%로 유지됐고, 과세사업자 유튜버(921505)는 73.8%도 변동이 없습니다. 유독 면세사업자 유튜버·블로거에 해당하는 940306 코드만 하락한 점에 주목할 필요가 있습니다. 국세청이 공식 이유를 별도로 밝히지 않은 부분이지만, 1인 미디어 창작자 수입 증가 추세가 경비율 산정에 영향을 준 것으로 보입니다.
같은 수입, 다른 세금 — 업종별 실제 계산
수치를 직접 보면 감이 확 달라집니다. 연 수입 2,400만원을 기준으로, 인적공제 1인(150만원)과 표준세액공제(7만원)만 적용한 단순 계산입니다. 2025년 귀속 단순경비율을 기준으로 작성했습니다.
| 업종 | 업종코드 | 단순경비율 | 소득금액 | 예상 결정세액 |
|---|---|---|---|---|
| 유튜버·블로거(면세) | 940306 | 62.1% | 912만원 | 약 39만원 |
| 배달 라이더 | 940918 | 79.4% | 499만원 | 약 14만원 |
| 스마트스토어(도소매) | 525101 외 | 90.5% | 228만원 | 약 0원 |
| 과세사업자 유튜버 | 921505 | 73.8% | 629만원 | 약 22만원 |
※ 연 수입 2,400만원 기준, 인적공제 150만원·표준세액공제 7만원만 적용한 단순 추정치. 실제 세액은 다른 소득 합산·공제 항목에 따라 달라집니다.
같은 2,400만원 수입이어도 업종코드에 따라 세금이 39만원과 0원으로 갈립니다. 경비율 차이만으로 이 정도 격차가 나는 구조입니다. 특히 주목할 부분은 면세 유튜버와 과세 유튜버의 세금 차이입니다. 직원을 고용하거나 스튜디오를 보유하면 921505로 분류되는데, 같은 수입에서 세금이 17만원 더 줄어드는 셈입니다.
업종코드를 잘못 입력하면 단순경비율이 달라져서 세금이 바뀝니다. 홈택스 신고 화면에서 업종코드 자동입력 기능이 있지만, 직전 귀속 코드를 그대로 가져오는 경우가 있으니 코드가 제대로 설정됐는지 먼저 확인하는 게 좋습니다.
단순경비율이 불리해지는 세 가지 상황
기준이 올랐다고 해서 단순경비율이 무조건 유리한 건 아닙니다. 오히려 세금이 더 나오는 경우가 있습니다. 아래 세 가지에 해당하는지 먼저 확인하세요.
실제 경비가 단순경비율로 인정받는 금액보다 많을 때
뷰티 유튜버 실제 사례를 보면, 연 수입 2,300만원에 실제 지출경비가 2,550만원이었던 경우 단순경비율 신고로는 세금이 40만원 나왔는데 간편장부 작성 후 실제 경비를 반영하자 세금이 0원이 됐습니다. 경비율이 아무리 높아도, 실제 지출이 더 많다면 장부가 훨씬 유리합니다.
결손금(적자)이 발생한 해
수입보다 지출이 많아 손실이 난 경우, 단순경비율 추계신고로는 결손금을 이월할 수 없습니다. 반면 장부 신고를 하면 결손금을 다음 해 소득에서 공제할 수 있어서 이듬해 세금이 줄어듭니다. 이 차이를 모르고 단순경비율로만 신고하다가 손해를 보는 경우가 적지 않습니다.
당해 연도 수입이 갑자기 늘어난 경우
경비율 적용 여부는 직전연도 수입이지만, 당해 연도 수입이 복식부기의무자 기준(1인 미디어 창작자 면세 기준 7,500만원 이상)을 넘으면 단순경비율이 자동으로 제외됩니다. 국세청 공식 안내에도 “해당연도 수입금액이 복식부기의무자 기준 이상인 경우 단순경비율 적용 제외”라고 명시돼 있습니다. 2024년에 3,000만원이었는데 2025년에 갑자기 8,000만원이 됐다면 단순경비율을 쓸 수 없습니다.
📌 공식 기관·서비스 비용을 쓴 내역이 카드 또는 현금영수증으로 남아 있다면, 일단 합산해보세요. 단순경비율로 인정받는 경비 금액보다 실제 지출이 많으면 간편장부 작성이 확실히 유리합니다. 세무사 비용을 내더라도 복식부기 세액공제(기장세액공제 최대 100만원)가 적용되면 결과적으로 이득이 되는 경우도 있습니다.
3,600만원 넘으면 기준경비율 — 달라지는 계산 구조
직전연도 수입이 3,600만원 이상이면 기준경비율로 전환됩니다. 계산 구조 자체가 달라지기 때문에 주의해야 합니다. 단순경비율은 수입금액에서 경비율만큼을 일괄 공제하지만, 기준경비율은 주요경비(매입비용 + 임차료 + 인건비)를 별도로 증빙해서 공제하고, 나머지 경비만 기준경비율로 처리합니다.
기준경비율 소득금액 계산 공식 (국세청 공식 기준)
소득금액 = 수입금액 – 주요경비(증빙) – (수입금액 × 기준경비율)
* 또는: {수입금액 – (수입금액 × 단순경비율)} × 배율(2.8배) 중 적은 금액 선택 가능
1인 미디어 창작자(940306) 기준경비율은 2024년 귀속 기준으로 약 15~16% 수준이었습니다. 2025년 귀속 기준경비율은 국세청 홈택스에서 4월 이후 조회 가능합니다. (출처: 국세청 홈택스 경비율 조회 안내, 2026.04.17 기준)
예를 들어 연 수입 5,000만원인 프리랜서(940306)가 주요경비(장비·소프트웨어 구독·임차료)를 500만원 증빙할 수 있다면:
| 신고 방식 | 소득금액(추정) | 예상 세액(추정) |
|---|---|---|
| 기준경비율 추계신고 | 약 3,750만원 | 약 360만원 |
| 간편장부 신고(실제 경비 1,500만원 인정 시) | 약 3,500만원 | 약 315만원 |
※ 인적공제 150만원, 표준세액공제 7만원 적용 기준 단순 추정치. 실제와 다를 수 있습니다.
기준경비율 구간에서는 실제 경비 증빙이 핵심입니다. 장비 구입, 소프트웨어 구독, 외부 용역 비용을 카드 결제나 현금영수증으로 남겨두면 공제액이 그만큼 늘어납니다. 반대로 증빙이 하나도 없는 상태라면 기준경비율 구간에서는 세금 부담이 상당히 커질 수 있습니다.
2026년 5월 신고 전 반드시 확인할 체크리스트
홈택스 모두채움 서비스를 이용하면 세금 신고가 편하지만, 기본값으로 불리한 방식이 잡히는 경우가 있습니다. 신고 버튼 누르기 전에 아래 항목을 체크해두면 손해를 줄일 수 있습니다.
① 업종코드 확인 — 940306(면세), 921505(과세) 중 내 상황에 맞는 코드인지 체크. 직원 고용이나 전문 스튜디오 보유 여부가 기준입니다. (국세청 1인미디어창작자 세무안내 페이지 기준)
② 2024년 수입금액 확인 — 단순경비율 적용 여부는 2024년(직전연도) 수입 기준. 3,600만원 미만이면 단순경비율, 이상이면 기준경비율.
③ 2025년 실제 경비 합산 — 구독 소프트웨어, 장비, 촬영 관련 지출, 인터넷 요금 등을 카드·현금영수증 기준으로 합산. 단순경비율보다 많으면 간편장부 신고 검토.
④ 미국 구글 원천징수 세액 확인 — 애드센스 계정에서 미국 원천징수 세액이 있다면 외국납부세액 공제 신청 가능. 국세청 공식 안내에 명시된 공제 한도 공식 기준으로 계산 필요.
⑤ 현금성 수입 누락 여부 — 2026년부터 유튜버 현금매출명세서 제출 의무가 강화됐습니다. 슈퍼챗, 후원 계좌 수입, 굿즈 직접 판매 수입 등 애드센스 외 수입도 합산해야 합니다. 누락 시 가산세 적용.
📌 모두채움 간편신고 화면에서 단순경비율이 자동으로 세팅된 경우, 실제 경비가 많다면 ‘일반신고서’로 전환해 간편장부 방식으로 신고하는 걸 검토해보세요. 처음에는 낯설어 보여도 홈택스 안에서 절차가 가이드됩니다.
Q&A
마치며
단순경비율 기준이 3,600만원으로 오른 건 분명히 긍정적인 변화입니다. 그런데 이 글에서 정리했듯이, 유튜버·블로거의 단순경비율은 오히려 62.1%로 내렸고, 실제 경비가 많은 경우에는 장부 신고가 확실히 유리합니다. “기준이 올랐으니 편하게 단순경비율 쓰면 되겠다”는 생각이 세금을 더 내게 만드는 상황이 실제로 존재합니다.
5월 신고 전에 딱 한 가지만 먼저 해보세요. 2025년에 쓴 사업 관련 경비를 카드 내역에서 합산해서, 단순경비율로 공제받는 금액과 비교해보는 겁니다. 계산 자체는 어렵지 않고, 이 하나가 수십만원 차이로 이어질 수 있습니다.
2026년부터 현금매출명세서 제출 의무 강화도 적용됩니다. 슈퍼챗, 후원, 굿즈 판매 등 애드센스 외 현금성 수입을 빠뜨리지 않도록 점검하는 것도 함께 챙겨야 하는 부분입니다.
본 포스팅 참고 자료
- 국세청 고시 제2026-14호 — 2025년 귀속 경비율 고시 (시행 2026.03.30.) https://s.nts.go.kr
- 국세청 1인미디어창작자 세무 안내 (업종코드·경비율·계산 사례 공식 원문) https://www.nts.go.kr
- 국세청 기장의무와 추계신고 경비율 판단기준 https://www.nts.go.kr
- 국세청 홈택스 경비율 조회 (2025년 귀속, 2026년 4월 이후 조회 가능) https://hometax.go.kr
본 포스팅은 2026년 4월 17일 기준 국세청 공식 자료를 참고하여 작성된 정보성 콘텐츠입니다. 세법·경비율·정책은 매년 변경될 수 있으며, 개인별 소득 구조에 따라 실제 세금이 달라집니다. 구체적인 신고 방식은 세무사 또는 국세청 홈택스 상담을 통해 확인하시기 바랍니다. 본 포스팅 작성 이후 서비스 정책·UI·기능이 변경될 수 있습니다.
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