세금/절세 · 개인사업자 필수
부가세 예정고지 4월 25일:
안 내면 가산세 즉시 발생
매년 4월, 개인사업자 220만 명에게 조용히 날아오는 부가세 예정고지서.
“나는 해당 없겠지“라고 방심했다가 납부 기한 하루만 넘겨도
가산세가 자동으로 붙습니다. 2026년 4월 25일까지 반드시 확인해야 할 것들을
지금 바로 정리해 드립니다.
개인사업자 220만 명 대상
소규모 법인 포함
부가세 예정고지란 무엇인가요?
부가세 예정고지는 개인 일반과세자와 소규모 법인사업자의 납세 편의를 위해
국세청이 직접 세액을 계산한 후 고지서를 발송하는 제도입니다.
사업자가 직접 신고서를 작성할 필요 없이, 고지된 금액만 납부 기한 내에 내면 됩니다.
원래 부가가치세는 6개월을 한 과세기간으로 해서 연 2회 확정신고를 하는 구조입니다.
그런데 법인사업자는 중간(3개월)에 한 번 더 예정신고까지 해야 연 4회 신고합니다.
반면 개인사업자는 이 예정신고 의무가 면제되는 대신, 국세청이 직전 과세기간(6개월)
납부세액의 50%를 자동 계산해 고지서로 날려주는 것이 바로 예정고지입니다.
💡 핵심 공식
예정고지 세액 = 직전 과세기간(6개월) 납부세액 × 50%
※ 고지서가 오지 않아도 제도가 사라진 게 아닙니다. 50만원 미만이면 고지 생략 후 확정신고 시 합산 납부합니다.
2026년 4월 예정고지 납부 일정 & 대상자
2026년 부가세 1기 예정고지 납부 기한은 2026년 4월 25일(토)이지만,
토요일이므로 실제 납부 마감은 4월 27일(월)이 될 가능성이 높습니다.
(국세기본법에 따라 기한이 공휴일·토요일이면 다음 영업일로 자동 연장됩니다.)
국세청 공식 안내를 반드시 한 번 더 확인하시기 바랍니다.
| 구분 | 과세대상 기간 | 납부·신고 기간 | 대상자 |
|---|---|---|---|
| 1기 예정고지 | 2026.1.1~3.31 | 4.1~4.25 | 개인 일반과세자 / 소규모 법인 |
| 1기 예정신고 | 2026.1.1~3.31 | 4.1~4.25 | 법인사업자 (의무 신고) |
| 1기 확정신고 | 2026.1.1~6.30 | 7.1~7.25 | 법인·개인 일반사업자 전체 |
| 2기 예정고지 | 2026.7.1~9.30 | 10.1~10.25 | 개인 일반과세자 / 소규모 법인 |
소규모 법인의 기준은 직전 과세기간(6개월) 공급가액 합계가 1억 5천만 원 미만인 경우입니다.
2021년부터 이 기준이 도입되어 매출이 많지 않은 법인도 개인사업자처럼 예정고지 제도를 이용할 수 있게 됐습니다.
쉽게 말해 연 매출 3억 원 미만의 소규모 법인이라면 4월에 신고서를 따로 작성하지 않아도 됩니다.
예정고지 제외 대상 — 내가 해당될 수도 있다
고지서가 왔더라도 모든 사람이 4월에 납부해야 하는 것은 아닙니다.
아래 조건 중 하나라도 해당된다면 예정고지 대상에서 제외되며,
해당 세액은 7월 확정신고 때 합산해 처리하면 됩니다.
고지 세액이 50만 원 미만인 경우
2023년부터 기준이 30만 원에서 50만 원으로 상향됐습니다. 직전 6개월 납부세액의 절반이 50만 원 미만이면 고지서 자체가 발송되지 않습니다.
직전 과세기간 납부세액이 없는 경우
2025년 2기(7~12월)에 실질적인 납부세액이 0원이었다면 이번 4월 고지는 해당 없습니다.
예정 신고기간(1~3월)에 신규 개업한 경우
올해 1~3월 사이에 사업을 처음 시작했다면 직전 과세기간 실적이 없으므로 자동 제외입니다.
간이과세자→일반과세자로 과세유형이 전환된 경우
2026년 1월 1일 기준으로 과세유형이 변경된 사업자는 예정고지 대상에서 제외됩니다.
🔎 현실적인 인사이트: 연 매출이 작아서 직전 반기 납부세액이 100만 원 미만인 사업자(고지 세액 50만 원 미만)는 이번 4월에 아무것도 하지 않아도 됩니다.
그러나 “고지서가 안 왔으니 괜찮겠지“라고 착각하다가 7월 확정신고를 놓치는 분이 많습니다. 제외 대상이라도 7월 확정신고는 반드시 해야 합니다.
예정고지 vs 예정신고 — 언제 신고가 유리한가?
개인사업자는 원칙적으로 예정신고 의무가 없지만, 예외적으로 예정신고를 선택하는 것이 유리한 경우가 있습니다.
예정고지를 무조건 내는 것이 아니라, 올해 상반기 실적을 직접 계산해서 신고하면
고지된 세액보다 더 적게 낼 수도 있고, 경우에 따라서는 환급까지 받을 수 있습니다.
예정신고가 유리한 대표적인 3가지 상황
① 1~3월 매출이 급감한 경우 (사업 부진)
1~3월의 실제 납부세액이 직전 과세기간(2025년 하반기) 납부세액의 1/3 미만이라면, 예정신고를 통해 실제 납부할 세액으로 대체할 수 있습니다. 경기 침체, 계절적 비수기 등으로 매출이 뚝 떨어진 사업자라면 반드시 검토해야 합니다.
② 조기 환급을 받고 싶은 경우
시설 투자, 사업용 차량 구매 등으로 1~3월에 매입세액이 크게 발생했다면, 예정신고를 통해 7월까지 기다리지 않고 조기 환급을 받을 수 있습니다. 환급금을 운영 자금으로 활용하면 자금 흐름 개선에 실질적인 도움이 됩니다.
③ 예정고지 금액이 과도하게 크게 느껴지는 경우
예정고지는 과거 실적을 기준으로 기계적으로 산출됩니다. 작년 하반기에 특별한 이유로 매출이 높았고 올해 초가 상대적으로 부진하다면, 실제 세액으로 신고해 납부 부담을 줄일 수 있습니다. 예정신고를 하면 기존 예정고지는 자동 취소됩니다.
⚠️ 주의: 예정신고를 선택할 경우 홈택스에서 부가세 신고서를 직접 작성해야 합니다.
신고 기한은 예정고지 납부 기한과 동일한 4월 25일까지입니다. 신고서를 제출하는 순간 예정고지는 자동 취소됩니다.
납부 안 하면 생기는 가산세 계산법
부가세 예정고지는 “어차피 7월에 확정신고할 때 내도 되겠지”라고 생각하면 큰 오산입니다.
예정고지 세액을 납부 기한인 4월 25일까지 내지 않으면 즉시 납부지연가산세가 발생합니다.
이 가산세는 미납 기간이 길어질수록 복리처럼 불어납니다.
납부지연가산세 계산 공식
납부지연가산세 = 미납세액 × 0.022% × 미납일수
(연 환산 약 8.03% 수준)
예시: 예정고지 세액 200만 원을 30일 미납 시 →
200만 원 × 0.00022 × 30일 = 13,200원 추가 발생
100일 미납 시 → 200만 원 × 0.00022 × 100일 = 44,000원 추가
금액 자체가 크지 않다고 느껴질 수 있지만, 문제는 이것이 단순히 돈의 문제가 아니라는 점입니다.
국세청 전산에 미납 이력이 쌓이면 세무조사 선정 기준에 불리하게 작용할 수 있고,
은행 대출 심사나 사업자 신용도에도 간접적인 영향을 줄 수 있습니다.
가산세 금액이 작더라도 기한 내 납부하는 것이 최선의 리스크 관리입니다.
납부 기한 연장 신청이 가능한 경우
단, 천재지변이나 화재, 사업자 또는 동거가족의 중증 질병, 심각한 사업 손해 등 정당한 사유가 있다면
납부 기한 만료 3일 전까지 홈택스나 관할 세무서에서 최대 9개월까지 기한 연장을 신청할 수 있습니다.
이 경우 가산세가 발생하지 않으므로, 실질적으로 납부가 어려운 상황이라면 반드시 기한 연장부터 신청하는 것이 중요합니다.
홈택스·손택스로 5분 만에 납부하는 법
4월 1일 이후 고지서가 발송되면, 세금을 세무서에 직접 방문하지 않아도 온라인으로
간편하게 납부할 수 있습니다. PC의 홈택스와 모바일의 손택스 모두 이용 가능합니다.
PC 홈택스 납부 순서
①
홈택스 로그인
공동인증서 또는 간편인증
②
납부 메뉴 이동
세금납부 → 국세납부
③
고지 내역 확인
부가세 예정고지 항목 선택
④
납부 수단 선택
계좌이체 / 신용카드
⑤
납부 완료 확인
납부 영수증 저장 권장
신용카드 납부 시 주의사항
세금은 신용카드로도 납부할 수 있지만, 납부대행 수수료(0.8% 내외)가 별도로 부과됩니다.
예정고지 세액이 100만 원이라면 약 8,000원의 수수료가 추가됩니다.
가능하면 계좌이체(무통장 입금)를 이용해 수수료 없이 납부하는 것이 유리합니다.
📱 모바일 손택스: ‘손택스’ 앱 설치 → 로그인 → 납부·고지·환급 → 세금납부 순서로 동일하게 처리 가능합니다. 이동 중에도 5분 내 납부가 완료됩니다.
Q&A — 사장님들이 가장 많이 헷갈리는 것들
마치며 — 총평
부가세 예정고지는 사실 납세자에게 매우 유리하게 설계된 제도입니다.
신고서를 직접 작성하는 번거로움 없이 고지서만 확인하고 납부하면 끝이니까요.
문제는 이 제도의 존재 자체를 모르거나, 고지서가 오지 않았을 때 안이하게 대응하는 경우입니다.
제가 실질적으로 중요하다고 생각하는 것은 두 가지입니다. 첫째, 4월 1일 이후 홈택스에서 고지 내역부터 먼저 확인하는 것입니다. 고지서 우편 발송에만 의존하지 말고, 온라인으로 직접 조회하는 습관을 들이면 납부 기한을 놓칠 일이 없습니다. 둘째, 올해 초 매출이 작년보다 크게 줄었다면 예정신고 선택을 적극적으로 검토하는 것입니다. 과거 납부세액의 50%를 기계적으로 내는 것보다, 실제 세액으로 직접 계산해 내는 것이 자금 관리 측면에서 훨씬 유리할 수 있습니다.
세금은 미루거나 모른 척한다고 사라지지 않습니다. 지금 이 글을 읽은 것이 4월 25일 전에 제대로 대비할 수 있는 시간을 번 것입니다.
※ 본 콘텐츠는 일반적인 정보 제공을 목적으로 작성되었으며, 개인의 세금 신고·납부에 관한 법적·세무적 조언이 아닙니다. 구체적인 세무 사항은 관할 세무서 또는 공인세무사에게 문의하시기 바랍니다. 세법은 수시로 변경될 수 있으므로 국세청 공식 홈페이지(www.nts.go.kr)에서 최신 내용을 반드시 확인하세요.
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