상속세 자녀공제 5억 2026
17억 이하면 세금 0원 되는 법
자녀 1인당 공제가 5천만 원에서 5억 원으로 10배 뛰었습니다.
아직도 예전 기준으로 계산하고 있다면 불필요한 세금을 낼 수 있습니다.
자녀공제 10배
최고세율 40% 인하
동거주택 공제 100%
유산취득세 2028 예정
2026년 달라진 상속세, 핵심만 먼저
상속세 자녀공제 5억 원이 2026년 현재 적용되고 있습니다.
이 한 문장이 대한민국 중산층 자산 승계 전략을 통째로 바꿔 놓았습니다.
기존에는 자녀 수에 무관하게 사실상 일괄공제 5억 원이 상한선 역할을 했지만,
이제는 자녀 1명당 5억 원씩 공제되므로 자녀가 많을수록 공제 총액이 기하급수적으로 늘어납니다.
| 항목 | 개정 전 | 2026년 현행 |
|---|---|---|
| 자녀 인적공제 | 1인당 5,000만 원 (일괄공제 우선 시 미적용) |
1인당 5억 원 |
| 일괄공제 | 5억 원 | 5억 원(유지, 대신 인적공제가 유리) |
| 배우자 기본공제 | 5억 원 | 10억 원(하한선 상향) |
| 최고세율 적용 구간 | 30억 원 초과 50% | 10억 원 초과 40% |
| 10% 세율 구간 | 1억 원 이하 | 2억 원 이하 |
| 동거주택 상속공제 | 주택가액 40%, 한도 5억 | 주택가액 100%, 한도 6억 |
개정의 핵심은 단순히 공제 금액을 올린 것이 아닙니다.
기초공제(2억 원) + 자녀 인적공제(1인당 5억 원) 구조로 바뀌면서
자녀가 1명만 있어도 합계 7억 원을 공제받을 수 있어
기존 일괄공제 5억 원을 압도하게 됩니다.
사실상 외동자녀 가구를 포함한 대부분의 중산층이 이번 개정의 수혜 대상입니다.
자녀공제 5억 원 — 일괄공제 vs 인적공제 어떤 게 유리할까?
상속세 공제 방식은 크게 두 갈래입니다.
일괄공제(5억 원 정액)와
인적공제(기초공제 2억 + 각종 인적공제 합산) 중 더 큰 금액을 선택하면 됩니다.
2026년 이전에는 자녀 인적공제가 너무 낮아 거의 모든 경우 일괄공제가 유리했습니다.
그러나 자녀공제가 1인당 5억 원으로 오르면서 단 1명의 자녀만 있어도 인적공제 합계가 7억 원(기초 2억 + 자녀 5억)에 달해 일괄공제 5억 원을 넘어섭니다.
공제 방식 선택 기준표
| 자녀 수 | 인적공제 합계 | 일괄공제 | 권장 선택 |
|---|---|---|---|
| 0명 | 2억 원(기초만) | 5억 원 | 일괄공제 |
| 1명 | 7억 원(2+5) | 5억 원 | 인적공제 |
| 2명 | 12억 원(2+10) | 5억 원 | 인적공제 |
| 3명 | 17억 원(2+15) | 5억 원 | 인적공제 |
자녀가 1명이라도 있다면 2026년부터는 일괄공제 선택이 오히려 손해입니다.
배우자 공제(최소 10억)까지 더하면 자녀 2명 기준으로 최소 22억 원까지 공제가 가능하므로,
세무사 상담 시 반드시 인적공제 방식을 기준으로 시뮬레이션을 요청하세요.
가구별 공제 시뮬레이션: 10억~30억 예시
숫자로 직접 보면 이해가 빠릅니다.
아래는 배우자와 자녀 2명 기준의 2026년 실제 공제 계산 예시입니다.
상속세는 총 상속재산에서 각종 공제를 뺀 과세표준에 세율을 곱해 산출합니다.
| 상속 총액 | 공제 합계 | 과세표준 | 예상 세액 |
|---|---|---|---|
| 10억 원 | 22억 원(기초2+자녀10+배우자10) | 0원 | 0원 |
| 15억 원 | 22억 원 | 0원 | 0원 |
| 22억 원 | 22억 원 | 0원 | 0원 |
| 25억 원 | 22억 원 | 3억 원 | 약 4,000만 원 |
| 30억 원 | 22억 원 | 8억 원 | 약 1억 4,000만 원 |
배우자 공제는 실제로 배우자가 법정상속분(상속 총액의 약 3/7) 이상을 받지 않더라도
기본 10억 원은 무조건 공제됩니다.
즉, 22억 원 이하 자산을 가진 가구라면 자녀 2명 기준으로
상속세를 한 푼도 내지 않아도 됩니다.
위 시뮬레이션은 부채나 장례비용 공제, 금융재산 공제 등을 반영하지 않은 단순 예시입니다.
실제 상속세액은 상속재산의 구성(부동산, 현금, 금융자산)과 채무 규모에 따라 달라지므로
반드시 세무사와 개별 상담을 진행하세요.
동거주택 상속공제: 최대 6억 추가 혜택
많은 분들이 놓치는 숨겨진 고액 공제가 바로 동거주택 상속공제입니다.
상속세 및 증여세법 제23조의2에 근거하며,
2026년 개정으로 공제율이 주택가액의 40%에서 100%로 대폭 확대됐습니다.
한도는 기존 5억 원에서 6억 원으로 올랐습니다.
동거주택 상속공제 적용 요건
피상속인(돌아가신 분)과 상속인(자녀)이 10년 이상 동일 주소에서 계속 동거
상속인이 상속 개시 직전까지 무주택자여야 함
상속 주택이 1세대 1주택에 해당
상속인이 해당 주택을 계속 보유할 것 (매도 시 추징 가능)
부모님과 10년 함께 산 무주택 외동자녀가 시가 8억 원 아파트를 상속받는 경우,
기초공제 2억 + 자녀공제 5억 + 동거주택공제 6억(한도) = 총 13억 원 공제.
8억 원 아파트는 공제 한도 안에 들어와 상속세가 0원이 됩니다.
배우자 공제까지 더한다면 사실상 웬만한 서울 아파트 1채는 무상 상속권 안에 들어옵니다.
다만 10년이라는 거주 기간은 중간에 일시적으로 이사했다가 복귀한 경우 연속성 인정 여부를 두고
과세당국과 다툼이 생기기도 합니다. 이사·전출입 이력이 있다면 반드시 사전에 세무사와 확인하세요.
최고세율 40% 인하 — 고액 자산가 전략도 바뀐다
2026년 개정 상속세법은 중산층만을 위한 변화가 아닙니다.
30억 원 초과 구간에 적용되던 최고세율 50%가 40%로 인하되었고,
과세표준 구간도 단순화되어 10억 원 초과분에 대해 일괄 40%가 적용됩니다.
이는 고액 자산가들의 절세 전략도 근본적으로 바꾸어 놓습니다.
개정 후 상속세 세율 구조
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 2억 원 이하 | 10% | — |
| 2억 초과 ~ 5억 이하 | 20% | 2,000만 원 |
| 5억 초과 ~ 10억 이하 | 30% | 7,000만 원 |
| 10억 원 초과 | 40% | 1억 7,000만 원 |
예를 들어 과세표준이 20억 원인 경우, 개정 전에는 20억 × 40%(10~30억 구간) 등 구간별 계산으로
약 7억 원의 세액이 산출됐습니다.
개정 후에는 20억 × 40% – 1.7억 = 약 6억 3,000만 원으로 줄어듭니다.
상속 자산이 클수록 절세 효과가 커지는 구조입니다.
과거에는 세율 부담 때문에 10년 주기 증여가 정석이었지만,
이제는 최고세율 40%와 넓어진 공제 한도를 고려하면
오히려 ‘준비된 상속’이 사전 증여보다 유리한 케이스가 늘었습니다.
특히 자산 가치 상승이 크게 예상되지 않는 아파트 1~2채 보유 가구라면
무리한 증여 대신 상속 시점을 기다리는 전략을 재검토할 필요가 있습니다.
유산취득세 2028 — 지금부터 준비해야 할 이유
현재의 상속세 개정은 ‘중간 단계’에 불과합니다.
정부는 2025년 3월 기획재정부 발표를 통해 현행 유산세 체계를
2028년부터 유산취득세 체계로 전환하겠다는 계획을 밝혔습니다.
유산세는 사망자가 남긴 전체 재산에 과세하는 방식이고,
유산취득세는 상속인 각자가 실제로 받은 금액에만 과세하는 방식입니다.
유산세 vs 유산취득세: 무엇이 다른가?
현행 유산세 방식에서는 상속재산 전체에 먼저 세금을 계산한 뒤 상속인들이 나눠 냅니다.
상속인이 많아도 과세표준은 하나입니다.
반면 유산취득세에서는 개별 상속인이 받은 재산만큼만 과세표준을 삼기 때문에
상속인 수가 많아질수록 과세표준이 쪼개지고 낮은 세율이 적용됩니다.
특히 자녀 수가 많을수록 세 부담이 급격히 줄어드는 효과가 생깁니다.
| 구분 | 현행 유산세 | 유산취득세(2028 예정) |
|---|---|---|
| 과세 기준 | 사망자 전체 재산 | 각 상속인이 취득한 재산 |
| 세 부담 분산 | 상속인 수와 무관 | 상속인 수 많을수록 감소 |
| 다자녀 유리성 | 낮음 | 높음 |
| 시행 시기 | 현재 | 2028년 1월 예정 |
다만 2025년 12월 국회에서 세법 개정안 처리 과정에서 유산취득세 전환은 결국 처리되지 못했습니다.
이재명 대통령이 상속세 공제 한도 확대를 공개적으로 지시하는 등 정치적 의지는 분명하지만,
여야 간 감세 논란이 지속되고 있어 2028년 시행 여부는 여전히 국회 논의 결과에 달려 있습니다.
지금 당장 유산취득세 전환에 맞춰 계획을 짜기보다는,
2026년 현행법 안에서 최대한 공제를 활용하고 2027년 하반기 이후 개정 여부를 확인하는 것이 현실적입니다.
상속세 신고, 세금 0원이라도 반드시 해야 하는 이유
2026년 개정으로 상속세 납부 대상이 크게 줄어들었지만,
납부할 세금이 0원이라고 해서 상속세 신고 자체를 건너뛰어선 안 됩니다.
이 점을 모르고 신고를 생략했다가 나중에 수억 원의 양도소득세 폭탄을 맞는 사례가 실제로 발생하고 있습니다.
신고가 돈이 되는 이유
취득가액 확정: 상속 시점에 신고하면 해당 자산의 ‘시가’가 취득가액으로 확정됩니다. 향후 자산을 매도할 때 양도세 계산의 기준이 됩니다.
무신고 시 불이익: 신고를 하지 않으면 과세당국이 기준시가로 취득가액을 산정할 수 있어, 실제 시가와 차이가 날 경우 나중에 더 많은 양도세를 낼 수 있습니다.
신고 세액공제: 세금이 발생하는 경우 기한 내 신고 시 산출 세액의 3%를 공제받습니다. 기한을 넘기면 가산세(최대 40%)가 부과됩니다.
신고 기한: 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내(해외 거주자는 9개월). 이 기간을 절대 놓치지 마세요.
2018년 취득가액 3억 원인 아파트를 2026년 9억 원에 매도한 경우,
상속 당시 신고가 없으면 취득가액이 기준시가(예: 5억)로 산정될 수 있습니다.
실제 양도차익은 6억이지만 국세청 기준으로는 4억으로만 잡혀 세금이 오히려 줄어드는 경우도 있지만,
반대로 공시지가가 실거래가보다 높게 형성된 상황에서는 더 불리해집니다.
어떤 경우든 상속 시점 신고는 필수입니다.
💬 자주 묻는 질문 Q&A
자녀공제 5억 원은 2026년 현재 확정 적용 중인가요?
다만 일부 세법 커뮤니티에서 “표류 중”이라는 정보가 돌고 있는데,
이는 유산취득세 전환(2028년 목표)이 국회를 통과하지 못한 것을 혼동한 것입니다.
자녀공제 5억 원 항목은 별도로 개정 확정되어 현재 적용 중이므로,
2026년 이후 상속 개시분부터 공제가 가능합니다.
자녀가 없고 배우자만 있는 경우 공제 한도는 얼마인가요?
총 15억 원까지 공제가 가능합니다.
자녀가 없으므로 인적공제(기초2억 + 자녀 0) 합계 2억 원은 일괄공제 5억 원보다 적으므로
이 경우에는 일괄공제를 선택하는 것이 유리합니다.
상속세 10년 내 증여 합산은 어떻게 되나요?
그 금액은 상속재산에 합산되어 상속세를 계산합니다.
단, 증여 당시 납부한 증여세는 산출된 상속세에서 공제되므로 이중과세는 아닙니다.
자산 가치가 급등할 자산(예: 개발호재 지역 토지)이라면 빠른 증여가 유리할 수 있지만,
서울 일반 아파트 수준이라면 자녀공제 5억 원을 활용하는 것이 더 효율적입니다.
동거주택 상속공제는 자녀공제와 중복 적용되나요?
동거주택 상속공제(최대 6억)는 자녀 인적공제(1인당 5억), 기초공제(2억)와
모두 별개 항목으로 합산 적용됩니다.
요건을 충족하는 외동자녀라면 이론상 기초 2억 + 자녀 5억 + 동거주택 6억 = 총 13억 원까지
공제가 가능합니다. 다만 배우자 공제와 동거주택 공제 간 상호작용에 대해서는
전문 세무사 검토가 반드시 필요합니다.
2028년 유산취득세가 도입되면 현재와 무엇이 달라지나요?
예를 들어 30억 원 상속재산을 자녀 3명이 10억씩 나눠 받으면
현행 유산세에서는 전체 30억 기준으로 계산하지만,
유산취득세에서는 각자 10억 원에 대해 개별 계산하므로 세율이 낮아지고 총 세액이 줄어듭니다.
다만 2028년 시행도 아직 국회 통과가 전제 조건이므로 지금 당장 이에 맞춰 계획을 수립하기보다
2027년 하반기 확정 여부를 확인한 후 전략을 수정하는 것이 현명합니다.
마치며 — 달라진 건 공제 금액이 아니라 절세 전략의 방향
2026년 상속세 자녀공제 5억 원은 단순히 숫자 하나가 바뀐 것이 아닙니다.
지난 30년 가까이 고정됐던 상속세 구조가 흔들리기 시작했다는 신호입니다.
이전에는 “세금 줄이려면 빨리 증여해야 한다”가 정석이었지만,
이제는 자녀 수와 자산 규모에 따라 “상속을 기다리는 것이 더 유리할 수 있다”는
완전히 새로운 방정식이 등장했습니다.
제 개인적인 생각을 솔직히 말씀드리자면,
이번 개정의 가장 큰 수혜자는 서울·수도권에서 아파트 한 채와 약간의 금융자산을 가진
평범한 중산층 가구입니다.
배우자와 자녀 두 명만 있어도 22억 원까지 비과세가 되는 구조는
“상속세는 부자들만의 문제”라는 인식을 일정 부분 현실로 만들어 주었습니다.
하지만 유산취득세 전환이 아직 국회 문턱을 넘지 못했고,
이재명 대통령의 “공제 한도 18억 원”과 같은 추가 완화 논의도 현재진행형입니다.
지금 당장 상속 계획이 있다면 현행 법령 기준에서 최선의 공제 조합을 찾고,
향후 개정 사항은 별도로 모니터링하는 투 트랙 접근법이 현명합니다.
상속은 한 번의 기회입니다. 법이 바뀌는 지금이 점검해야 할 최적의 타이밍입니다.
※ 본 콘텐츠는 2026년 3월 기준 최신 세법 정보를 바탕으로 작성된 일반적인 세금 정보 안내글입니다.
개인의 상속 재산 구성, 채무 현황, 공동 상속인 구성 등에 따라 실제 세액은 달라질 수 있습니다.
중요한 상속 결정 전에는 반드시 공인 세무사 또는 변호사와 개별 상담을 진행하시기 바랍니다.
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